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　　編者按：如何解決養(yǎng)老問題，是本屆政府面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也是人大代表們熱議的話題。今年年初，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確提出，“機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金”。作為養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充的職業(yè)年金制度，其繳費(fèi)方式、投資管理、給付模式以及監(jiān)管方式應(yīng)如何解決？國(guó)外的一些經(jīng)驗(yàn)和做法或許對(duì)我們有所裨益。

 

　　英國(guó)：職業(yè)年金是養(yǎng)老金重要支柱

 

　　英國(guó)是較早實(shí)行職業(yè)年金制度的國(guó)家。1959年頒布的《新國(guó)民保險(xiǎn)法》就要求用人單位必須建立補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，1975年實(shí)行的《社會(huì)保障年金法》又強(qiáng)化了對(duì)職業(yè)年金制度的國(guó)家干預(yù)，要求用人單位強(qiáng)制執(zhí)行。目前，英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃、職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃等三個(gè)支柱構(gòu)成。國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃包括“國(guó)家基本養(yǎng)老金計(jì)劃”和“第二養(yǎng)老金計(jì)劃”，由政府提供，并由政府承擔(dān)兜底責(zé)任?；攫B(yǎng)老金已覆蓋所有公營(yíng)和私營(yíng)部門的雇員。雇員和雇主共同繳費(fèi)，形成“國(guó)民保險(xiǎn)基金”。該基金實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，結(jié)余資金全部購(gòu)買國(guó)債或存銀行，禁止進(jìn)行股票投資。第二養(yǎng)老金主要目標(biāo)人群是非常規(guī)就業(yè)者，如中低收入者、長(zhǎng)期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，任何已繳納了基本養(yǎng)老金保費(fèi)同時(shí)又沒有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的雇員將自動(dòng)加入第二養(yǎng)老金計(jì)劃。在基本養(yǎng)老金繳費(fèi)年限相同的情況下，第二養(yǎng)老金根據(jù)不同收入標(biāo)準(zhǔn)支付不同的養(yǎng)老金。

 

　　職業(yè)年金是養(yǎng)老金的重要支柱。由于基本養(yǎng)老金替代率較低，僅能保證員工退休后的基本生活需要，大部分人退休后的主要收入來源于職業(yè)養(yǎng)老金。職業(yè)養(yǎng)老金自2012年10月起成為更具強(qiáng)制性的職業(yè)年金，所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃的都將“自動(dòng)加入”職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計(jì)入1%，合計(jì)8%的繳費(fèi)注入雇員的個(gè)人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場(chǎng)。職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國(guó)全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國(guó)養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分。個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃包括私人養(yǎng)老金、養(yǎng)老儲(chǔ)蓄和個(gè)人壽險(xiǎn)等。私人養(yǎng)老金主要面向眾多中小企業(yè)，包括大量個(gè)體工商業(yè)者、自雇人士和非常規(guī)就業(yè)者，個(gè)人可以自愿選擇是否加入個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，并且待遇水平與個(gè)人繳費(fèi)相關(guān)聯(lián)，體現(xiàn)多繳多得的原則。

 

　　英國(guó)養(yǎng)老金的監(jiān)管體制非常完善。監(jiān)管體系由核心監(jiān)管體系和輔助性監(jiān)管體系組成。在核心監(jiān)管體系中，養(yǎng)老金監(jiān)管局聯(lián)合供款局、議會(huì)、金融服務(wù)局、稅務(wù)局等其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)共同參與企業(yè)年金的監(jiān)管，設(shè)立年金監(jiān)管委員會(huì)協(xié)調(diào)核心監(jiān)管部門間的監(jiān)管信息、監(jiān)管手段和策略的實(shí)施，輔助性監(jiān)管體系則包括仲裁機(jī)制和申訴機(jī)制，分別負(fù)責(zé)專業(yè)仲裁和反映民情民意。根據(jù)《2004年養(yǎng)老金法案》的規(guī)定，養(yǎng)老金監(jiān)管局的主要權(quán)力包括：向養(yǎng)老金計(jì)劃及其利益相關(guān)人提供“信息、教育和幫助”；當(dāng)發(fā)生違背法律規(guī)定、行動(dòng)準(zhǔn)則或保證等行為時(shí)，發(fā)布“整改通知”，或?qū)`規(guī)行為負(fù)有（部分或全部）責(zé)任者發(fā)布“第三方通知”；在必要時(shí)要求計(jì)劃終止；在收到抗議、舉報(bào)和其他呈報(bào)事項(xiàng)時(shí)，開展調(diào)查并給予指導(dǎo)等。監(jiān)管體制以清晰、公平、無誤導(dǎo)、開放、透明為基本原則；避免利益沖突；保持金融咨詢獨(dú)立性。

 

　　美國(guó)：養(yǎng)老責(zé)任由三方共同承擔(dān)

 

　　美國(guó)的老年年金制度源于1935年羅斯?？偨y(tǒng)簽署的、旨在解決當(dāng)時(shí)因經(jīng)濟(jì)大蕭條而生活在貧困線之下的眾多老年群體生計(jì)的《社會(huì)安全法》。該法案承諾每月發(fā)給年滿65歲的老人200美元的老年年金，其資金來源于下一代工作者所繳納的稅款。此后經(jīng)過多次修改完善定型。目前，美國(guó)的養(yǎng)老金體制主要由三大支柱構(gòu)成：一是聯(lián)邦政府以征收社會(huì)保障稅的方式籌集資金的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，雇主和雇員基本上各自承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的50%；二是雇主發(fā)起設(shè)立的“私人養(yǎng)老金計(jì)劃”；三是個(gè)人自購(gòu)商業(yè)保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄積累的養(yǎng)老金收入。這一多元化、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在很大程度上分散了國(guó)家承擔(dān)養(yǎng)老社會(huì)負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，美國(guó)公務(wù)員養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)并非參照退休前最后一個(gè)月的工資，而是參照公務(wù)員任職期間連續(xù)3年最高工資的平均值，這是計(jì)算養(yǎng)老金的工資基數(shù)。計(jì)算時(shí)只計(jì)算基本工資，不包括加班工資、獎(jiǎng)金和福利性工資。其養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法是：第一個(gè)5年工齡每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的1.5%；第二個(gè)5年工齡每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的1.75%；在這10年以后的工齡，每年養(yǎng)老金為工資基數(shù)的2%。這三段養(yǎng)老金相加就是退休后每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金。

 

　　美國(guó)的養(yǎng)老責(zé)任由政府、社會(huì)和個(gè)人等多方面共同承擔(dān)。其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會(huì)保障稅”上繳給政府，用于發(fā)放給已退休者、殘疾人以及他們的家屬，在職者退休之后便可以從社會(huì)保障制度中享有相應(yīng)的福利。在職人員退休后獲得社會(huì)保障福利的多少視其工作時(shí)間長(zhǎng)短、繳納社保稅數(shù)額以及退休年齡而定。但提前退休者的福利額將適當(dāng)扣減。除了社會(huì)保障制度，美國(guó)政府和一些公司還建有自己的退休金制度。美國(guó)政府制定了“聯(lián)邦雇員退休制度”。政府工作人員除參加社會(huì)保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據(jù)其退休時(shí)的薪水、工齡長(zhǎng)短等領(lǐng)取相應(yīng)的退休金。

 

　　美國(guó)的年金監(jiān)管部門包括聯(lián)邦政府的稅務(wù)局，勞工部下屬的養(yǎng)老金和福利收益管理署以及退休金津貼保障公司。稅務(wù)局主要是對(duì)年金是否符合《稅收法》中規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件進(jìn)行審核、督察；勞工部下屬的養(yǎng)老金和福利收益管理署則主要是對(duì)于《雇員退休收入保障法》的執(zhí)行情況開展監(jiān)督工作；退休金津貼保障公司屬于美國(guó)的一個(gè)政府機(jī)構(gòu)，它主要是解決雇主單位在經(jīng)濟(jì)困難等情況下出現(xiàn)的無力支付原定退休金時(shí)，建立保險(xiǎn)基金從而進(jìn)行償付。

 

　　德國(guó)：老年年金收入替代率較高

 

　　德國(guó)于1889年以《帝國(guó)勞工障礙與老年保險(xiǎn)法》的形式確立了德國(guó)老年年金制度。它是世界上第一部以強(qiáng)制性立法來保護(hù)勞動(dòng)者在年老、身心障礙和死亡時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)權(quán)益保障的社會(huì)保險(xiǎn)法，開創(chuàng)了近代國(guó)家由政府提供老年年金之先河。此后經(jīng)過幾次重要的改革，形成了目前的制度框架。老年年金的涵蓋范圍包括受雇人員、部分自營(yíng)業(yè)者、3歲以下兒童的看護(hù)人員、領(lǐng)取社會(huì)津貼者等；對(duì)所有年齡在60歲以上的居住在外國(guó)的德國(guó)公民以及居住在德國(guó)的外國(guó)公民，不納入強(qiáng)制保險(xiǎn)但可以自愿方式加入；財(cái)源以雇主、雇員各繳所支薪資（月收入）10.15%的保險(xiǎn)費(fèi)以及政府補(bǔ)助作為綜合財(cái)源，實(shí)行提存準(zhǔn)備制；而領(lǐng)取老年年金一般要年滿63歲且繳費(fèi)滿35年，或年滿65歲且繳費(fèi)滿15年，按照雇員的薪資差異分4個(gè)等級(jí)收繳保險(xiǎn)費(fèi)，年金給付則依4個(gè)平均薪資級(jí)距、納費(fèi)投保年數(shù)以及相對(duì)低的費(fèi)率計(jì)算給付。對(duì)相當(dāng)部分的雇員來說，老年年金通常是他們晚年重要的生活來源。因此，老年年金收入要保持適當(dāng)?shù)奶娲什拍芫S持退后的生活質(zhì)量。德國(guó)老年年金收入的替代率是比較高的，大概維持在70%~80%。

 

　　日本：國(guó)民年金+共濟(jì)年金+厚生年金

 

　　日本的年金制度是在二戰(zhàn)以后確立起來的，分為公共養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金。公共養(yǎng)老金包括國(guó)民年金、厚生年金和共濟(jì)年金。中央政府承擔(dān)公共養(yǎng)老金的全部行政管理費(fèi)用，并且提供國(guó)民年金支出的1/2。國(guó)民年金是日本養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)，20歲以上60歲以下在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須加入；它的資金來源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、無業(yè)人員等每月需要繳納1.33萬日元，企業(yè)職工和公務(wù)員則分別加入包含國(guó)民年金在內(nèi)的厚生年金和共濟(jì)年金，繳納金額為收入的17.5%，由職工和雇主各負(fù)擔(dān)一半。另外，還有企業(yè)年金及個(gè)人年金，由企業(yè)自己管理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)。據(jù)《日本經(jīng)濟(jì)新聞》稱，共濟(jì)年金與厚生年金相比，繳費(fèi)比例低而領(lǐng)取的退休金高。2012年4月13日，日本政府內(nèi)閣會(huì)議通過了一項(xiàng)法案，將厚生年金與共濟(jì)年金一元化。根據(jù)該法案，日本將分階段提高共濟(jì)年金的保險(xiǎn)繳納比例。在2018年，公務(wù)員與企業(yè)員工實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金相同比例繳費(fèi)，私立學(xué)校教職員在2027年實(shí)現(xiàn)。

 

　　日本年金制度實(shí)行修正積累制，其特點(diǎn)在于保險(xiǎn)費(fèi)率根據(jù)支付和積累的需要，通過實(shí)行分階段調(diào)整，保持相對(duì)穩(wěn)定。公共年金約每5年進(jìn)行一次核算。政府組織專門人員對(duì)出生、死亡等人口自然變動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，保證修正工作符合實(shí)際，并對(duì)未來65年的年金收支情況進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。如果前一次財(cái)政核算中的預(yù)測(cè)與實(shí)際不符，則對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行調(diào)整，以穩(wěn)定年金財(cái)政。運(yùn)用這種方法，有利于保證年金的積累和支出。